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沙龙365财务管理制度(修订)
时间:2016-11-01 来源: 作者: 点击量:

第一章 总则

第一条 为适应学院教育事业发展的需要,规范学院财务行为,提高财务管理水平和资金使用效益。根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等有关财政法规,结合我院实际情况,特制定本制度。 第二条 适用范围:本制度适用于学院财务处及学院所属各单位。 第三条 财务处的主要任务:合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制管理;科学配置学院资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止学校资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学院财务状况;对学院经济活动的合法性,合理性进行监督。

第二章 管理目标

强化监控力度,简化核算程序,贯彻执行“收支两条线”及对学院资产运营实行全过程控制的管理原则,提高全员职责透明度,实行层层责任到人。注重财务处建设,营造公正、廉洁、向上的工作氛围。

第三章 一般原则

第一条:会计核算遵守国家相关法律、法规,执行本制度和学院的销售管理政策。 第二条:会计记账采用借贷复式记账法,记账本位币为人民币。 第三条:会计事项的处理遵循收付实现制原则。 第四条:会计年度自:11-1231日。 第四章 财务人员工作职责 第一条 岗位设置 主管2:负责学院财务处运营、完善财务制度及参与学院重大决策。 会计2:负责学院所有财务核算与监督管理。 出纳1:负责学院所有财务收支记录与监督管理。

第二条 财务人员基本素质要求

1.坚持原则、奉公守法;维护学院利益,严守学院商业秘密。 2.具备财经类大专以上学历,助理会计师或以上的专业技术职称;出纳人员具备中专以上学历或相等学历,具有会计从业资格证,掌握会计基础知识,熟悉银行结算制度。 3.具备三年以上相关实际工作经验。 4.熟悉国家财经法规,税收法规,熟悉本行业财务管理规定;熟悉本学院各项管理制度。 5.具备较强的组织、管理、协调能力。 6.身体状况良好。

第三条 财务主管工作标准

1.职责: 1.1  学院财务主管由学院董事会直接委派 1.2贯彻执行学院财务管理制度和学院管理政策。 1.3根据学院财务管理制度和管理政策,协助学院领导制定学院各项管理制度。 1.4对于学院调入的各类资产建立进、出、存管理制度,完善手续,保证学院资产的安全、完整。 1.5协助学院领导制定费用管理制度,正确划分费用种类,控制各项费用额度,严把费用开支关,严禁超预算开支各项费用,及时核销各类费用。 1.6按时填报内外部所需的各类报表及提供各种信息。 1.7搞好税务征纳关系,维护学院利益,接受当地工商、税务部门的检查和监督。 1.8负责对会计、出纳的专业知识的培训、指导,对学院日常业务进行监控。 1.9负责学院财务资料的审核,保管学院各种财务资料及财务专用章。 1.10配合学院各项业务审计。 1.11完成学院临时交给的其它任务。 2.权限: 2.1对学院制定的财务管理制度和学院管理政策享有实施权。 2.2对学院管理享有财务监督审核权。 2.3对学院各项费用超预算开支及学院人员违反学院财务管理制度享有否决权。 2.4直接领导、指导和监督学院财务、出纳,指导和监督设备保管员的工作。 3.工作要求: 3.1正确设置和使用会计科目,组织安排学院会计核算工作。 3.2严格执行学院货币资金管理规定和财务“收支两条线”的管理规定,审核收款收据和付款记录的准确性,不定期检查学院的收入账户的资金是否准确,确保账实相符。 3.3严格审查监督学院设备管理规定,并组织进行实地盘点。 3.4严格执行学院费用管理制度,履行费用报销审核权,对学院费用的超支使用,履行绝对否决权,对违反学院财务管理规定的行为及时制止、纠正,对重大问题提出处理建议并上报学院。 3.5按规定向当地税务部门报送纳税申报表和有关会计报表。 3.6严守学院秘密,维护学院利益。

第四条 会计工作标准

1.职责: 1.1学院直接任命或委派,在财务主管领导下开展工作。 1.2负责学院设备的出、入库管理,保证学院资产的安全、完整。 1.3负责与供应商对账,保证账目的准确性。 1.4负责学院所有财务核算,按时向学院填报各类报表及提供各种信息。 2.工作要求: 2.1按设备的品种、型号、数量建立设备资产编号,严格执行学院设备管理规定,并定期进行实地盘点。 2.2按学院规定,设置发票登记册。 2.3按时向上级财务主管传递有关财务报表。 2.4定期与总务及各资产分管部门对账。并实施实地盘点,确保账实相符。

第五条 学院出纳员工作标准

1.职责: 1.1学院直接任命,在财务主管的领导下开展工作。 1.2贯彻执行财务管理制度。 2.工作要求: 2.1严格按学院规定,设立专用账户。资金帐户管理做到日清月结。 2.2严格按学院财务收支两条线的管理原则,办理日常资金收付。 2.3严格遵守学院财务管理规定,认真复核收、付款凭证,办理现金结算手续,办理银行结算业务。认真填报每月需支付的明细预算表,并报董事长审批。 2.4掌握一看、二摸、三听、四鉴别伪钞的技能。 2.5严格按学院财务规定,控制资金存量,准确。 2.6负责登记现金收支日记和银行存款收支日记账,随时掌握并核对银行存款及利息。每月底准时与开户银行对账,并制定银行余额调节表。 2.7妥善保管空白转账支票和现金支票,保管保险柜钥匙,并保守保险柜密码。 2.8及时向学院经理或财务主管提示资金收付动态,保证学院资金安全。 2.9协助学院财务主管处理有关财务工作。 2.10定期清理职员借款,敏感处理人事变动带来的欠款,及时追收欠款。 2.11对现金、银行存款等货币资金做到日清月结,公款与个人私款清,月末对现金进行盘点,核对账账、账实是否相符,月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对,并对未达账项进行调整。

第五章 会计基础工作的管理

第一条 会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依据,如实反映学院财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。 第二条 会计记录必须清晰,便于理解、检查和使用。 第三条 原始凭证的规范 1.原始凭证内容必须具备:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 2.从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名和盖章。 3.自制原始凭证,必须有经办人员签名或者盖章;对外开出凭证,必须加盖学院公章。 4.一式数联的专用收款收据或普通收据等重要凭证必须套写(或打印),并连续按序号填写。作废时,应当注明“作废”字样,连同存根等所有联次一起保存,不得撕毁、短少。 5.凡是付款的必须有相应的合同,报价单,工程验收单等,经相关人及学院领导确认。 6.凡需填写大写、小写金额的原始凭证,大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须附验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位或收款人的收款证明。 7.支付退款时,必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证,不得以红字出库单代替付款凭证。 8.经学院批准的经济业务,应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。 9.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应加盖开出单位公章和更正人员的私章。 10 .对盖好章的收据、发票要进行管控,并做好相应的记录 11.收据的编号要连续,不得断号,报废的收据、发票要注明作废并完整保留,不得丢失其中任何一联。 12.对收据、发票的使用情况要做好完整记录,包括编号、使用数量、报废数量、结存数量,并定期清点。对使用完的收据、发票存根联要归类定点存放,以备随时查核。

第四条 记账凭证的规范

1.记账凭证内容填制必须齐全,书写字体规范,字体只占1/2行宽。 2.记账凭证按月顺序编号,不得重号、跳号;一笔会计业务编制两张以上的记账凭证采用数编号法。 3.凭证摘要简明扼要,会计科目写明全称,不得只填写代码或简写会计科目名称,先填借方内容,后填贷方内容。 4.记账凭证填制错误时,在记账前发现,应重新填制,审核;如已经记账,应采用红字更正法或补登记法。 5.记账凭证附件按自然张数计算,若原始凭证已注明附件张数,可只计算原始凭证本身。 6.记账凭证每月登账后,应折叠整齐,按编号顺序叠放,装钉成册,每本厚度约2厘米为宜,在会计凭证封面填齐有关内容。 第五条 会计账簿 1.银行存款,现金日记账,账均采用订本式账簿,明细类账类采用活页式账簿。 2.银行承兑汇票、支票、内部资产及待开发票等设置备查登记簿。 3.账簿封面注明使用单位,账簿名称;扉页有启用表,之后是目录表。 4.启用账簿时,学院经理和财务主管、财务人员必须在启用表上签名,并加盖学院公章。 5.更换财务人员时,有关接交人、移交人及监交人员必须在启用表上有关栏目内签名。 6.账簿启用后,账页连续编号,账页不得随意更换。 7.登记账簿应使用蓝黑或黑墨水书写,书写字体端正,一般只占1/2行宽,不得超出栏宽。 8.账簿登记错误,不得涂改、填粗、挖补、不得用药水、涂液等消除字迹,应采用红笔划线更正法进行订正,并加盖更正人员私章。 9.各账户月末余额,应在账页“借或贷”栏内注明方向,无余额的账户,应注明“平”,在余额金额栏内采用“θ”表示。 10.记账应逐行连续记录,不得跳行记录,不慎发生跳行,应在空白行摘要栏注明“此行空白”;只是金额部份有空白行的,划对角蓝线注销;整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白”;年终结账后,在“结转下年”的下一行摘要栏注明“以下空白”。 11.每笔记录的日期、编号、摘要等项目,应按记账凭证有关内容填写,不得空白或以“〃”代替;每页及月初的第一笔记录应注明月份,其余可只填写日期;如凭证编号或摘要与一笔记录完全相同,可写“同上”字样。 12.每一张账页登记完毕,应结出月初至本页末的余额及发生额,写在本页最后一行和下页首行的金额栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”。 13.汇登记账簿,摘要内容按所汇的记账凭证起止日期或编号填写。 14.各明细账户每月定期结账,结计余额及发生额,并在摘要栏别注明“本月合计”、“累计”,并在下面划单红线;年终填列全年累计发生额,摘要栏注明“本年合计”。 15.银行存款,现金日记账应逐日记账并结出每天账面余额,月末结计本月发生额和余额,年终结计全年累计发生额。 16.账账户应按月结计发生额和余额,摘要栏注明“本月合计”;年终应结计全年发生额和年末余额,摘要栏注明“本年合计”。 17.年终结账划双红线,在摘要栏注明“结转下年”。下年度新开账时,在各账户第一面首行余额栏填写上年余额数,摘要栏注明“上年结转”。 18.年终转新账完毕,应将本年度账簿装钉成册、归档,连同所有会计档案一并定期调回学院统一保管。 19.采用电算化核算的单位,应当确保和维护程序的安全,保证数据的完整和准确。发现错账应当通过“红字更正法”、“补充更正法”予以纠正,不得随意改写前期的错账。实行每周备份,定期打印账薄、报表及有关会计资料,并按会计档案管理办法加以整理、归档。 第六条 会计离任交接 1.会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或离职。否则严肃追究财务中心负责人和监管人员的工作责任,由此造成的经济损失责成财务中心负责人承担连带责任。 2.接交人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交未了事项。 3.会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作: 3.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。 3.2尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 3.3整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。 3.4编制移交清册,列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码,会计软件数据软盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。 4.会计主管办理交接手续时,必须由学院董事会制定人员负责监交。 5.移交人员办理移交时,要按移交清册逐项移交,接交人员要逐项点收: 5.1现金根据会计账簿有关记录进行点交,库存现金必须与会计账簿保持一致,不一致时,移交人员必须查清并提交书面说明。 5.2.总务处及各分管固定资产的存数应进行实地清点。账账、账实不一致时,由移交人员查明原因。 5.3会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺,如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。 5.4银行存款账户余款要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表。 5.5各种财产物资明细账、余额与学院有关账户余额核对相符;债权债务的明细账、与学院有关账户余额核对相符。 5.6移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 6.对于财务主管的移交,还必须将全部财务会计工作,重大财务收支和会计人员的情况等,向接交人员详细介绍或书面说明。 7.交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章,并应在移交清册上注明:单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册欠数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式四份,交接双方各执一份,存档一份、监交部门一份。 8.接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。 9.移交人员对所移交的会计凭证、会计账务、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第六章 银行账户的管理

第一条 银行账户的设立

1.只能使用学院指定的专用(收款、付款)账户,用于各学院现金的专用账户一旦设立,则不得随意更改。 2.学院财务主管保管账户密码,学院出纳保管银行卡或存折。

第二条 银行账户的使用

1.专用账户主要用于学院收费及其他借入资金的汇入和调拨。工程款的付款,按合同约定月结的供应商付款。 2.所有以现金、转账支票方式的收款必须当天全额存入专用账户。

第三条 银行印鉴的管理

1.设立账户的账号、开户银行、开户单位名称、预留银行印鉴卡等由财务处备案。 2.学院账户的银行印鉴,应由二人以上分别保管。财务专用章由财务会计负责保管,经办人印章由出纳或学院负责人保管。

第七章 银行票据的管理

第一条 学院财务处设立银行票据登记簿,所有银行票据的使用须在银行票据登记簿中记录。银行票据登记簿设置内容包括序号、日期、摘要、票据种类、票据编号、领用人、金额、对方单位、领用单位、领用人签字等。 第二条 学院的银行票据的使用和保管应按票据流水号,依顺序执行。一式多联的银行票据,存根联必须钉本保存。 第三条 学院收到外来的银行承兑汇票、银行汇票正本后,必须交予出纳(或会计)保管,由出纳(会计)进行票据鉴别。

第八章 现金的管理

第一条 学院可以在下列范围内使用现金: 1.个人劳务报酬 2.出差人员必须携带的差旅费 3.非现金结算起点以下的零星支出。10000元以下零星支出可以用现金结算(超过10000元的必须通过银行结算),非现金结算起点规定的调整,由校董事会确定。 4.董事长批准的其他现金开支 第二条 日常零星开支所需的库存现金限额为100000元。超额部分应存入银行。 第三条 财务人员支付现金,可以从学院库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报董事长批准。 第四条 教工因工作需要借用现金的,需填写《借款单》,附上有效借款单据,2000元以下(含)经系、部负责人审核可借用,2001-3000元经主管院领导审核后可借用,3001-5000元经院长审核后可借用,5000元以上交董事长批准签字后方可借用。超过还款期限的即转其他应收款,在当月工资中扣还。 第五条 工资由财务人员依据各部门每月提供的计算工资资料(包括考勤资料、绩效考核等资料)编制工资表,交董事长签字批准,财务人员按时(每月5-15号发放上月工资)提款或转账发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。 第六条 差旅费及各种补助单,由各部门主管签字,会计审核时间、天数等项目无误并报送董事长签字批准,填制凭证,交出纳付款,办理会计核算手续。 第七条 出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金收支。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。

第九章 对账工作的管理

第一条 月结的账款操作程序

学院的结账时间为月终最后一天。供应商应在次月5日前将上月的对账单传真到学院财务处,双方账目核对准确后学院财务处会计应在20日前将对账单回签给供应商。供应商应在货款到期月10-15日将请款资料交给财务处,财务处指定人员办理签收。 请款资料:1发票2验收入库单3会计签名的对账单4厂商送货单 付款流程: 签收资料      会计开具付款凭证    会计主管审核   董事长核准   出纳付款 付款方式:货款到期月20-25日办理电汇、付支票。如供应商未在规定的时间对账学院将延期一个月支付货款。

第二条 预付款及其他费用支付

提交资料:合同、报价单、订购单 填制请款单申请部门主管审核会计审核董事长核准会计开具付款凭证会计主管审核出纳付款

第三条 付款注意事项

1.资料齐全在五个工作日内将款汇出,节假日顺延。如董事长出差应由指定人员代签。有些急需支付款采购员应提前填写好请款申请单(审批流程同预付款流程)同请款资料一并交财务付款。 2.有些未签订合同的零星费用由经办人将资料交部门主管审核,呈董事长核准后交财务付款。 3.开具收据收款的供应商,如账户资料与公司名称不符应出具收款委托书,供应商法人代表签名并加盖公章,必要时提供营业执照复印件。学院收到委托书原件方可付款。附:收款委托书样板 QQ图片20161101174135.png

第十章费用审批及报销的管理

第一条 费用的定义

费用是学院运营过程中发生的各项耗费。 财务主管对费用支出的真实性、合理性负完全责任。会计人员对不真实、不合理、不按费用支付顺序以及超预算的费用支出直接履行绝对否决权。

第二条 审批权限

1.费用类审批权限:学院财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,XX元以下(含)经财务主管审核可报销或借用,超过XX元经财务主管审核后,交董事长批准签字后方可报销或借用。董事长外出的应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。 2.备用金提取,由财务人员填写备用金申请表后报财务主管批准方可到银行提取。

第三条 报销规定

1.在公司董事长固定时间内审批借款业务,每周二、周五审批报销业务。 2.对于购入商品或接受劳务办理的借款,借款人需在一周内报销。对于超过规定时间未报销冲账或还款的人员,财务部要从其当月发放的工资中扣除。 3.对于购入商品的经济事项经办人必须是两人以上,属于物资采购的,经办人、验收人、入库人、使用人必须相分离。 4.收取的原始凭证必须有日期、供货单位的名称及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。原始凭证记载的内容均不得涂改、挖补。 5.国内出差差旅费及餐费报销标准另表:(交通费、膳食费、住宿费按报销标准实报实销,超标自付,欠票不补). 6.国外出差膳食费、住宿费先申请再实报实销的原则,如未事先申请则按照国内出差标准报销。 7.差旅费需在出差回校后3天内报销,差旅费需注明车费、住宿费、餐费、其他。 8.对于未按程序越权签字的事项,下一环节有权拒绝办理。 9.对于司机、采购主管、行政主管给予XX元的备用金,用完再进行报销。 10. 每月固定要发生的费用如电话费、水电费、租金等需在收费单位的收款期内写好付款申请单,经财务处审核,董事长审批之后付款。 11. 路桥费及加油,需附出车申请单,由司机报销,摘要栏须注明用途。

第十一章 会计档案的管理

第一条 定义

会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料四部组成。其中其他资料包括经济合同、报价合同、客户资料、客户往来对账单、现金盘点表、设备和固定资产等结存类财产的实地盘点表,涉及重大核算工作的收发文件、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。

第二条 支票管理

支票由会计(XX)保管,使用时由出纳向会计申请,填写完毕交会计复核签字,再转董事长(总经理)审批。

第三条 印鉴管理

学院的公章由XX保管,财务章由XX 保管,法人章由XXX保管

第五条 证件管理

公司所有的国家单位发放的证件及文件存放财务部,有总账会计保管,保管包括平时的出借记录的登记及年检的办理。

第六条 学院每年形成的会计档案,都应由财务主管按照归档的要求,负责整理或装订成册。

附则

第一条 本制度修订稿在执行过程中,若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时,以国家颁布的有关规定为准。 第二条 本制度由学院董事会授权学院财务中心制定,董事会授权财务中心进行修改和补充,并负责解释。 第三条 本制度自201311日起施行。                    
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